一、一般纳税人差额征税需要填写增值税及附加税费申报表附列资料（三)及增值税及附加税费申报表附列资料（一)第12-14列。
  （1）选择一般计税的，全部价款和价外费用不含税销售额填写附表一第5行，附表三第3行第1列填写含税收入；
  （2）选择简易征收的，全部价款和价外费用不含税销售额填写附表一第9b行，可扣除的工资、社保等费用填写12列，附表三第5行第1列填写全部含税销售收入，可扣除的工资、社保等费用填写第3、5列。

  二、小规模纳税人差额征税应填写：增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用)和增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用)附列资料（一)。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，增值税及附加税费申报表第1栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一)》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外；纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，增值税及附加税费申报表第4栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一)》第16栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。