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个人代开租金发票税率（核定征收）

发布时间：2024-03-15 01:09:58 来源：名气税务作者：名气税务最后更新时间：2026-10-14 09:10:32 打印网站纠错

2026年前：
其他个人出租不动产，分摊后月租金不超过10万元的，免征增值税；超过10万元的，按照以下公式计算应纳税款；：
（一）出租住房：增值税应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
（二）出租非住房：增值税应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%
政策依据：
《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）
《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

2026年后：
其他个人出租不动产，分摊后月租金不超过10万元的，免征增值税；超过10万元的，按照以下公式计算应纳税款：
（一）出租住房：增值税应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×1.5%
（二）出租非住房：增值税应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
政策依据：
《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）
《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条第三项

根据增值税有关规定，自然人（即其他个人）不办理增值税一般纳税人登记，因此自然人可以按照小规模纳税人享受 “六税两费” 减免政策。

加税算法：原额/(1-综合税率)=加税后金额

供参考，最新数据以税局为准。

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