出口退税
外贸企业出口免退税一般流程：
1、登陆电子口岸下载报关单，需与进项专票的商品名称、数量、计量单位一致。
2、电子税务局勾选退税类进项发票提交并确认用途。
3、开具出口销售发票（购买方、商品名称、单位、数量必须与报关单一致，税率选 0%，备注栏填写报关单号、外币币种、外币金额、汇率、成交方式（fob/cif））。
4、电子税务局-我要办税-出口退（免）税申报，点击出口货物劳务退税申报在线填写，采集外贸企业出口退税出口明细申报表、进货明细申报表，录入出口发票号等关键出口信息并保存。
1、出口退（免）税备案
首次出口退税的，需出口退（免）税备案。
小规模纳税人的企业类型为“其他”，退（免）税计算方法为“其他”，不可修改。生产企业的退（免）税计算方法应选择为“免抵退税”，外贸企业的退（免）税计算方法选择为“免退税”。
2、进项发票退税勾选
准备资料：增值税专用发票（进项发票）
外贸企业采购货物出口的，应在办理出口退税申报之前，办理进项发票【出口退税类勾选】。
生产企业取得的进项发票，不是做退税勾选的，而是做抵扣勾选。生产企业取得的进项发票无需区分用于出口业务还是内销业务，符合抵扣条件的，直接进行抵扣勾选即可。
3、完成增值税申报
外贸企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
生产型出口企业，因退税计算逻辑与增值税数据紧密关联，必须严格遵循 “先完成增值税申报，再进行出口退税申报” 的顺序。未完成增值税申报的，退税系统无法获取基础数据，将导致申报受阻。
4、外贸企业免退税申报
准备资料：海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票（外贸企业适用）。
外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税退（免）税及消费税退税。因资料不齐，无法在上述规定的申报期申报出口退税，后续在收齐资料后也可以办理退税。
5、出口货物备案单证管理
纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。备案单证主要分为以下三大类。
1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；
2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；
3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。
政策依据：《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）
生产企业出口货物办理免抵退税申报程序和申报期限
出口货物劳务增值税免抵退税和免退税计算
免抵税额影响税费附加。按照现行规定，免抵税额需按7%缴纳城建税及3%教育费附加。
相关链接：
1、跨境电商出口海外仓热点政策问答
2、一张思维导图搞清楚：跨境电商出口海外仓出口退（免）税申报办理
3、跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引
4、出口退税“一本通”电子手册
5、https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102199t/c5214201/content.html
6、出口退税
1、登陆电子口岸下载报关单，需与进项专票的商品名称、数量、计量单位一致。
2、电子税务局勾选退税类进项发票提交并确认用途。
3、开具出口销售发票（购买方、商品名称、单位、数量必须与报关单一致，税率选 0%，备注栏填写报关单号、外币币种、外币金额、汇率、成交方式（fob/cif））。
4、电子税务局-我要办税-出口退（免）税申报，点击出口货物劳务退税申报在线填写，采集外贸企业出口退税出口明细申报表、进货明细申报表，录入出口发票号等关键出口信息并保存。
1、出口退（免）税备案
首次出口退税的，需出口退（免）税备案。
小规模纳税人的企业类型为“其他”，退（免）税计算方法为“其他”，不可修改。生产企业的退（免）税计算方法应选择为“免抵退税”，外贸企业的退（免）税计算方法选择为“免退税”。
2、进项发票退税勾选
准备资料：增值税专用发票（进项发票）
外贸企业采购货物出口的，应在办理出口退税申报之前，办理进项发票【出口退税类勾选】。
生产企业取得的进项发票，不是做退税勾选的，而是做抵扣勾选。生产企业取得的进项发票无需区分用于出口业务还是内销业务，符合抵扣条件的，直接进行抵扣勾选即可。
3、完成增值税申报
外贸企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
生产型出口企业，因退税计算逻辑与增值税数据紧密关联，必须严格遵循 “先完成增值税申报，再进行出口退税申报” 的顺序。未完成增值税申报的，退税系统无法获取基础数据，将导致申报受阻。
4、外贸企业免退税申报
准备资料：海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票（外贸企业适用）。
外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税退（免）税及消费税退税。因资料不齐，无法在上述规定的申报期申报出口退税，后续在收齐资料后也可以办理退税。
5、出口货物备案单证管理
纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。备案单证主要分为以下三大类。
1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；
2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；
3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。
政策依据：《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）
生产企业出口货物办理免抵退税申报程序和申报期限
出口货物劳务增值税免抵退税和免退税计算
免抵税额影响税费附加。按照现行规定，免抵税额需按7%缴纳城建税及3%教育费附加。
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3、跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引
4、出口退税“一本通”电子手册
5、https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102199t/c5214201/content.html
6、出口退税
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